1031 EXCHANGE RULES -
पूंजीगत लाभ कर डिफरान

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एक 1031 एक्सचेंज एक कर-आस्थगित विनिमय है जिसे आईआरएस निवेश संपत्ति पर अनुमति देता है। "एक्सचेंज" दो मालिकों के बीच संपत्तियों के वास्तविक आदान-प्रदान को संदर्भित नहीं करता है, बल्कि एक संपत्ति बेचने और दूसरे को खरीदने की प्रक्रिया के लिए संदर्भित करता है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1031 इन लेनदेन को नियंत्रित करती है, इसलिए 1031 एक्सचेंज का संदर्भ।

पूंजीगत लाभ का परिणाम तब होता है जब किसी परिसंपत्ति की बिक्री मूल्य उसके मूल खरीद मूल्य से अधिक होता है। पूंजीगत लाभ व्यक्तियों के लिए न्यूनतम 15% कर और निगमों के लिए 35% कर के अधीन हैं। एक १०३१ एक्सचेंज पूंजीगत लाभ कर को बाद की तारीख में स्थगित कर देता है, जो आम तौर पर भुगतान किया जाएगा । 

के फायदे 1031 EXCHANGE RULES

कर-आस्थगित विनिमय का प्राथमिक लाभ यह है कि करदाता किसी भी तत्काल कर देयता को वहन किए बिना संपत्ति का निपटान कर सकता है। यह एक करदाता को आस्थगित कर डॉलर की कमाई की शक्ति रखने की अनुमति देता है, जबकि एक ही समय में संपत्ति का आदान प्रदान ।

उदाहरण के लिए, निवेश संपत्ति बेचने और पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के बजाय और फिर एक और संपत्ति खरीदने के लिए शुद्ध आय का उपयोग करें, 1031 Exchange rules एक निवेशक को पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने से आगे निकलने की अनुमति दें और नई संपत्तिमें निवेश करने के लिए बिक्री की कुल आय का उपयोग करें, जिससे नई संपत्ति बेची न जाने तक पूंजीगत लाभ कर को आस्थगित किया जा सके।

एक और फायदा यह है कि निवेशक के वारिसों को ऐसी विरासत में मिली संपत्ति पर कदम रखने का आधार मिलता है। जबकि निवेशक को संपत्ति (उदाहरण के लिए, पुरानी संपत्ति में आधार) में कम आधार प्राप्त होता है, निवेशक की मृत्यु पर, उसके या उसके वारिस वारिसों को हस्तांतरण की तारीख में उचित बाजार मूल्य पर संपत्ति प्राप्त करेंगे। जब वारिस संपत्ति बेचने के लिए चला जाता है, तो वे विरासत के समय नए बिक्री मूल्य और संपत्ति के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर पर कर का भुगतान करेंगे।

 

तरह-तरह की संपत्ति

1031 Exchange rules आवश्यकता है कि दो गुण "तरह की" संपत्ति हो। नियम वाणिज्यिक निवेश संपत्ति के लिए आवासीय निवेश संपत्ति के आदान-प्रदान पर विचार करते हैं, और इसके विपरीत, समान तरह का होना चाहिए। हालांकि, संपत्ति अमेरिका में होनी चाहिए, क्योंकि विदेशी संपत्ति के लिए अमेरिकी संपत्ति के आदान-प्रदान को नियमों के तहत "समान तरह" नहीं माना जाता है।


1031 एक्सचेंज के नुकसान

करदाता को यह भी विचार करना चाहिए कि कर-आस्थगित विनिमय के लिए कुछ नुकसान हैं, इस प्रकार हैं:

  1. प्रतिस्थापन संपत्ति में एक कम आधार (यानी, कर मूल्य) होगा, क्योंकि पुरानी संपत्ति से कम आधार नई संपत्ति में स्थानांतरित हो जाएगा। इस वजह से, करदाता को नई संपत्ति पर कम मूल्यह्रास कटौती होगी, अगर उसने 1031 एक्सचेंज के बिना संपत्ति खरीदी होती।
  2. कर-आस्थगित एक्सचेंज को पूरा करने के लिए लेनदेन लागत में वृद्धि होगी, क्योंकि मालिक को अतिरिक्त पेशेवर शुल्क उठाना होगा।
  3. करदाता वास्तविक संपत्ति में पुनर्निवेश के अलावा किसी भी चीज के लिए संपत्ति के स्वभाव से किसी भी शुद्ध आय का उपयोग नहीं कर सकता है। अन्यथा, पुनर्निवेश के रूप में उपयोग नहीं की जाने वाली आय की राशि पर कर परिणाम होंगे।

 

योग्य मध्यस्थ

1031 एक्सचेंज को पूरी प्रक्रिया को संभालने के लिए आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1031 द्वारा परिभाषित योग्य मध्यस्थ की आवश्यकता होती है।

बिक्री से प्राप्त आय के सभी, गैर नकदी आय सहित (जैसे एक नाव है कि आप संपत्ति के अलावा व्यापार में प्राप्त हो सकता है), योग्य मध्यस्थ के पास जाना चाहिए नई संपत्ति की खरीद के लिए इस्तेमाल किया जाएगा । विक्रेता द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त कुछ भी (चाहे कितना भी महत्वहीन क्यों न हो) पूरे लेनदेन को अयोग्य घोषित कर देगा, जिसके परिणामस्वरूप पूरे लाभ की मान्यता (और विदेशी खरीदार के मामले में, जिसके परिणामस्वरूप FIRPTA रोक रहा है)।

 

बहुत विशिष्ट नियम पुनः: पहचान
और विनिमय अवधि

  1. नई संपत्ति अमेरिका के भीतर स्थित होना चाहिए।
  2. पुरानी संपत्ति की अंतिम तिथि से, विक्रेता के पास योग्य मध्यस्थ को उन संपत्तियों की सूची प्रदान करने के लिए 45 कैलेंडर दिन हैं जिन्हें वे खरीदना चाहते हैं (इस सूची को"द 45-डे सूची"कहा जाता है और यदि कोई सौदा होता है तो सूची में आमतौर पर एक से अधिक संपत्ति होती है)।
  3. पुरानी संपत्ति की अंतिम तिथि से, विक्रेता के पास 45-दिवसीय सूचीमें एक या अधिक संपत्तियों को खरीदने के लिए 180 कैलेंडर दिन हैं;
  4. पुरानी संपत्ति के विक्रेता को उसी कानूनी नाम से नई संपत्ति का शीर्षक लेना चाहिए जिसमें वे पुरानी संपत्ति के स्वामित्व में थे।
  5. विक्रेता को पुरानी संपत्ति के बिक्री मूल्य के बराबर या उससे अधिक राशि के लिए नई संपत्ति खरीदनी चाहिए।
  6. पुरानी संपत्ति की बिक्री से नकद, बंद लागत और देनदारियों का भुगतान करने के बाद, योग्य मध्यस्थ जाना चाहिए और नई संपत्ति की खरीद के लिए उपयोग किया जाना चाहिए।

४५ दिन की टाइमलाइन का कड़ाई से पालन किया जाना चाहिए, क्योंकि यह किसी भी तरह से विस्तारित नहीं है, भले ही 45 वें दिन एक शनिवार, रविवार या कानूनी अमेरिकी छुट्टी पर पड़ता है । विनिमय अवधि उस तारीख के ठीक 180 दिनों बाद समाप्त होती है जिस पर व्यक्ति संपत्ति को त्याग देता है या उस कर योग्य वर्ष के लिए व्यक्ति के कर रिटर्न के लिए नियत तिथि पर, जिसमें त्याग की गई संपत्ति का हस्तांतरण हुआ है, जो भी पहले हो। फिर, १८० दिन की समयरेखा का कड़ाई से पालन किया जाना चाहिए, क्योंकि यह किसी भी तरह से विस्तारित नहीं है, भले ही 180 वें दिन एक शनिवार, रविवार या कानूनी अमेरिकी छुट्टी पर पड़ता है ।

1031 Exchange Rules - कर आस्थगित विनिमय

 

विदेशी निवेशकों के लिए 1031 मुद्रा 

गैर अमेरिकी विक्रेता भी अपनी संपत्ति के 1031 उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं 

अमेरिकी सरकार एक विदेशी विक्रेता के लिए 1031 विनिमय प्रावधानों का उपयोग करना संभव बनाती है। ऊपर नोट किए गए सामान्य नियमों के अलावा, FIRPTA एक अतिरिक्त आवश्यकता लगाता है 1031 Exchange rules आदेश में 10% रोक से बचने के लिए। अतिरिक्त आवश्यकता यह है कि विदेशी विक्रेता से पुरानी संपत्ति को खरीदार/ट्रांसफरी (जैसे शीर्षक या एस्क्रो कंपनी)को स्थानांतरित करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को विदेशी विक्रेता से या तो प्राप्त होना चाहिए:

  1. आईआरएस द्वारा जारी एक रोक प्रमाण पत्र जो विशेष विनिमय को प्रतिबंधित करता है और हस्तांतरणकर्ता को किसी भी कर को रोकसे बचने की अनुमति देता है, या;
  2. विदेशी विक्रेता से नोटिस जो प्रमाणित करता है कि विक्रेता ने रोक प्रमाण पत्र के लिए आवेदन किया है।

सबसे पहले, किसी भी विदेशी संपत्ति के मालिक को किसी भी संपत्ति को स्थानांतरित करने से पहले एक आईटीआईन प्राप्त करने के लिए आगे की योजना बनानी चाहिए, और जैसे ही किसी भी संपत्ति हस्तांतरण की व्यवस्था की गई है, रोक प्रमाण पत्र के लिए आवेदन करना चाहिए। दूसरा, यह महत्वपूर्ण है कि किसी भी विदेशी विक्रेता के लिए एक जानकार, पेशेवर, योग्य मध्यस्थ बिक्री प्रक्रिया में जल्दी के साथ परामर्श पूरा करने के इच्छुक है, और साथ ही अनुभवी सलाहकार से कर या वित्तीय सलाह खरीदता है, उंहें बंद करने और अमेरिकी कर दाखिल करने की प्रक्रिया के साथ सहायता करने के लिए । यदि आप एक योग्य मध्यस्थ के लिए संदर्भ चाहते हैं, कृपया हमें पता है । 

हमारे सीपीए से अतिरिक्त संसाधन:

आम तौर पर, एक धारा 1031 हस्तांतरण, या एक समान प्रकार का एक्सचेंज, संयुक्त राज्य अमेरिका में निवेश अचल संपत्ति संपत्ति पर पूंजीगत लाभ करों को स्थगित करने के लिए उपयोग की जाने वाली एक विधि है जब इसे बेचा जाता है, या आदान-प्रदान किया जाता है, एक अलग निवेश अचल संपत्ति संपत्ति के लिए जिसे"तरह-तरह की संपत्ति" माना जाता है,जिसका अर्थ है कि वास्तविक निवेश अचल संपत्ति कोनिवेश अचल संपत्ति के लिए आदान-प्रदान किया जाना चाहिए, न कि व्यक्तिगत कारणों या गैर-अचल संपत्ति परिसंपत्तियों के लिए अचल संपत्ति का उपयोग किया जाता है। हम यह तय किए बिना मान लेते हैं कि इस मेमो के प्रयोजनों के लिए धारा 1031 की आवश्यकताएं संतुष्ट हैं।

हालांकि, इस मामले में, संपत्ति कर प्रयोजनों (विदेशी व्यक्ति) के लिए एक गैर-अमेरिकी व्यक्ति के स्वामित्व में है जो इस एक्सचेंज को FIRPTA के तहत भी गिराएगा। FIRPTA रोक धारा 1445 के नियमों से संचालित होती है। FIRPTA के तहत, यदि कोई संपत्ति अनिवासी विदेशी से खरीदी जाती है, तो अमेरिकी खरीदार को आईआरएस को भेजने के लिए लेनदेन में संपत्ति के मूल्य का 15% रोक देना होगा। हालांकि, चूंकि यह 1031 लेनदेन है, सीमित परिस्थितियों में यदि कुछ शर्तों को पूरा किया जाता है तो कोई रोक की आवश्यकता नहीं होती है।

एक सामान्य नियम के रूप में, धारा 1 के तहत। 1445-2 (डी) (2), एक हस्तांतरणकर्ता को रोक लगाने की आवश्यकता नहीं है यदि कोई रोक अपवाद उपलब्ध है, उदाहरण के लिए, यदि हस्तांतरणकर्ता हस्तांतरणकर्ता को लिखित सूचना प्रदान करता है जिसमें कहा गया है कि आईआरसी के गैर मान्यता प्रावधान के कारण, हस्तांतरणकर्ता को स्थानांतरणकर्ता को हस्तांतरण के संबंध में किसी भी लाभ या हानि को पहचानने की आवश्यकता नहीं है, और स्थानांतरणकर्ता निम्नलिखित पते पर आईआरएस को लिखित नोटिस प्रदान करता है :

पीओ बॉक्स 21086, ड्रॉप प्वाइंट 8731, FIRPTA यूनिट, फिलाडेल्फिया, पीए 19114-0586

इस लिखित नोटिस में धारा 1445-2 (डी) (2) (iii) के अनुसार निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए, और इसे सही के रूप में सत्यापित किया जाना चाहिए और हस्तांतरणकर्ता, अनिवासी विदेशी द्वारा झूठी गवाही के दंड के तहत हस्ताक्षर किए गए हैं:

  1. क) एक बयान है कि प्रस्तुत दस्तावेज एक गैर मान्यता लेनदेन या §1.1445-2 (डी) (2) की आवश्यकताओं के अनुसार एक संधि प्रावधान की सूचना का गठन किया;

  2. ख) नाम, सामाजिक सुरक्षा संख्या (या कुछ अन्य पहचान संख्या), और विदेशी व्यक्ति के घर का पता;

  3. ग) एक बयान है कि विदेशी व्यक्ति को हस्तांतरण के संबंध में किसी भी लाभ या नुकसान को पहचानने की आवश्यकता नहीं है;

  4. ग) स्थानांतरण का एक संक्षिप्त विवरण; और

  5. ई) कानून का एक संक्षिप्त सारांश, हमारे मामले में धारा १०३१, और तथ्यों का दावा है कि मांयता का समर्थन

    हस्तांतरण के संबंध में लाभ या हानि की आवश्यकता नहीं है।

 

ऊपर सूचीबद्ध चरणों के अलावा, धारा 1445-2 (डी) (2) (iv) में कहा गया है कि उपरोक्त रोक बहिष्कार केवल धारा 1031 लेनदेन के प्रतिभागियों के लिए उपलब्ध है, यदि लेनदेन एक साथ किया जाता है, यानी, धारा 1031 एक्सचेंज के तहत दोनों स्थानान्तरण एक ही दिन प्रभावी होते हैं। इसके अलावा, लेनदेन के हिस्से के रूप में विदेशी व्यक्ति द्वारा प्राप्त कोई बूट, उदाहरण के लिए नकद नहीं होना चाहिए। इस प्रकार, यदि विदेशी व्यक्ति द्वारा आत्मसमर्पण की गई संपत्ति विदेशी व्यक्ति को प्राप्त संपत्ति से अधिक मूल्य की है, और विचार को बराबर करने के लिए विदेशी व्यक्ति को नकद भुगतान है, तो FIRPTA शुरू हो गया है और रोक नाअनिवार्य होगी। यह भी पैदा हो सकता है अगर विदेशी व्यक्ति द्वारा आत्मसमर्पण संपत्ति कोई बंधक है, लेकिन प्राप्त संपत्ति एक बंधक है जो ग्रहण किया जाता है ।

विशेष धारा 1031 प्रतिबंधों को पूरा करने के अभाव में, यानी एक साथ आवश्यकता और नो-बूट आवश्यकता, FIRPTA रोक से बचने का एकमात्र अवसर आईआरएस से रोक प्रमाण पत्र प्राप्त करना है। इस तरह के प्रमाण पत्र के लिए विवरण और योजना इस मेमो के दायरे से बाहर है ।
संक्षेप में प्रस्तुत करने के लिए, धारा 1031 की आवश्यकताओं को मानते हुए निम्नलिखित कदम आवश्यक हैं अन्यथा इसका अनुपालन किया जाता है:

  1. 1) सुनिश्चित करें कि बिल्कुल कोई बूट नहीं है, यानी, विदेशी व्यक्ति को एक्सचेंज में कोई नकदी स्थानांतरित नहीं की जा रही है।

  2. 2) सुनिश्चित करें कि विनिमय अनुबंध और बंद दस्तावेजों विशेष रूप से दोनों स्थानों में परिणाम एक ही दिन प्रभावी जा रहा है ।

  3. 3) सुनिश्चित करें कि विदेशी व्यक्ति द्वारा दूसरे पक्ष द्वारा ऊपर सूचीबद्ध नोटिस के लिए आवश्यकताओं वाले विनिमय के लिए गैर-मान्यता की लिखित सूचना प्रदान की जाती है।

  4. 4) सुनिश्चित करें कि नोटिस प्राप्त करने वाले एक्सचेंज के अन्य पक्ष निम्नलिखित पते पर आईआरएस को नोटिस भेजता है:

              A. पीओ बॉक्स 21086, ड्रॉप प्वाइंट 8731, FIRPTA यूनिट, फिलाडेल्फिया, PA 19114-0586

कानूनी सलाह से परामर्श किया जाना चाहिए और कानूनी सलाह प्रदान करने के लिए सुनिश्चित करें कि इन मामलों को बंद करने पर पूरा कर रहे हैं ।

 

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