1031 EXCHANGE RULES -
पूंजीगत लाभ कर डिफरान

के फायदे 1031 EXCHANGE RULES

कर-आस्थगित विनिमय का प्राथमिक लाभ यह है कि करदाता किसी भी तत्काल कर देयता को वहन किए बिना संपत्ति का निपटान कर सकता है। यह एक करदाता को आस्थगित कर डॉलर की कमाई की शक्ति रखने की अनुमति देता है, जबकि एक ही समय में संपत्ति का आदान प्रदान ।

उदाहरण के लिए, निवेश संपत्ति बेचने और पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के बजाय और फिर एक और संपत्ति खरीदने के लिए शुद्ध आय का उपयोग करें, 1031 Exchange rules एक निवेशक को पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने से आगे निकलने की अनुमति दें और नई संपत्तिमें निवेश करने के लिए बिक्री की कुल आय का उपयोग करें, जिससे नई संपत्ति बेची न जाने तक पूंजीगत लाभ कर को आस्थगित किया जा सके।

एक और फायदा यह है कि निवेशक के वारिसों को ऐसी विरासत में मिली संपत्ति पर कदम रखने का आधार मिलता है। जबकि निवेशक को संपत्ति (उदाहरण के लिए, पुरानी संपत्ति में आधार) में कम आधार प्राप्त होता है, निवेशक की मृत्यु पर, उसके या उसके वारिस वारिसों को हस्तांतरण की तारीख में उचित बाजार मूल्य पर संपत्ति प्राप्त करेंगे। जब वारिस संपत्ति बेचने के लिए चला जाता है, तो वे विरासत के समय नए बिक्री मूल्य और संपत्ति के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर पर कर का भुगतान करेंगे।

तरह-तरह की संपत्ति

1031 Exchange rules आवश्यकता है कि दो गुण "तरह की" संपत्ति हो। नियम वाणिज्यिक निवेश संपत्ति के लिए आवासीय निवेश संपत्ति के आदान-प्रदान पर विचार करते हैं, और इसके विपरीत, समान तरह का होना चाहिए। हालांकि, संपत्ति अमेरिका में होनी चाहिए, क्योंकि विदेशी संपत्ति के लिए अमेरिकी संपत्ति के आदान-प्रदान को नियमों के तहत "समान तरह" नहीं माना जाता है।

1031 एक्सचेंज के नुकसान

करदाता को यह भी विचार करना चाहिए कि कर-आस्थगित विनिमय के लिए कुछ नुकसान हैं, इस प्रकार हैं:

1. प्रतिस्थापन संपत्ति में एक कम आधार (यानी, कर मूल्य) होगा, क्योंकि पुरानी संपत्ति से कम आधार नई संपत्ति में स्थानांतरित हो जाएगा। इस वजह से, करदाता को नई संपत्ति पर कम मूल्यह्रास कटौती होगी, अगर उसने 1031 एक्सचेंज के बिना संपत्ति खरीदी होती।
2. कर-आस्थगित एक्सचेंज को पूरा करने के लिए लेनदेन लागत में वृद्धि होगी, क्योंकि मालिक को अतिरिक्त पेशेवर शुल्क उठाना होगा।
3. करदाता वास्तविक संपत्ति में पुनर्निवेश के अलावा किसी भी चीज के लिए संपत्ति के स्वभाव से किसी भी शुद्ध आय का उपयोग नहीं कर सकता है। अन्यथा, पुनर्निवेश के रूप में उपयोग नहीं की जाने वाली आय की राशि पर कर परिणाम होंगे।

योग्य मध्यस्थ

1031 एक्सचेंज को पूरी प्रक्रिया को संभालने के लिए आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1031 द्वारा परिभाषित योग्य मध्यस्थ की आवश्यकता होती है।

बिक्री से प्राप्त आय के सभी, गैर नकदी आय सहित (जैसे एक नाव है कि आप संपत्ति के अलावा व्यापार में प्राप्त हो सकता है), योग्य मध्यस्थ के पास जाना चाहिए नई संपत्ति की खरीद के लिए इस्तेमाल किया जाएगा । विक्रेता द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त कुछ भी (चाहे कितना भी महत्वहीन क्यों न हो) पूरे लेनदेन को अयोग्य घोषित कर देगा, जिसके परिणामस्वरूप पूरे लाभ की मान्यता (और विदेशी खरीदार के मामले में, जिसके परिणामस्वरूप FIRPTA रोक रहा है)।

बहुत विशिष्ट नियम पुनः: पहचान
और विनिमय अवधि

1. नई संपत्ति अमेरिका के भीतर स्थित होना चाहिए।
2. पुरानी संपत्ति की अंतिम तिथि से, विक्रेता के पास योग्य मध्यस्थ को उन संपत्तियों की सूची प्रदान करने के लिए 45 कैलेंडर दिन हैं जिन्हें वे खरीदना चाहते हैं (इस सूची को"द 45-डे सूची"कहा जाता है और यदि कोई सौदा होता है तो सूची में आमतौर पर एक से अधिक संपत्ति होती है)।
3. पुरानी संपत्ति की अंतिम तिथि से, विक्रेता के पास 45-दिवसीय सूचीमें एक या अधिक संपत्तियों को खरीदने के लिए 180 कैलेंडर दिन हैं;
4. पुरानी संपत्ति के विक्रेता को उसी कानूनी नाम से नई संपत्ति का शीर्षक लेना चाहिए जिसमें वे पुरानी संपत्ति के स्वामित्व में थे।
5. विक्रेता को पुरानी संपत्ति के बिक्री मूल्य के बराबर या उससे अधिक राशि के लिए नई संपत्ति खरीदनी चाहिए।
6. पुरानी संपत्ति की बिक्री से नकद, बंद लागत और देनदारियों का भुगतान करने के बाद, योग्य मध्यस्थ जाना चाहिए और नई संपत्ति की खरीद के लिए उपयोग किया जाना चाहिए।

४५ दिन की टाइमलाइन का कड़ाई से पालन किया जाना चाहिए, क्योंकि यह किसी भी तरह से विस्तारित नहीं है, भले ही 45 वें दिन एक शनिवार, रविवार या कानूनी अमेरिकी छुट्टी पर पड़ता है । विनिमय अवधि उस तारीख के ठीक 180 दिनों बाद समाप्त होती है जिस पर व्यक्ति संपत्ति को त्याग देता है या उस कर योग्य वर्ष के लिए व्यक्ति के कर रिटर्न के लिए नियत तिथि पर, जिसमें त्याग की गई संपत्ति का हस्तांतरण हुआ है, जो भी पहले हो। फिर, १८० दिन की समयरेखा का कड़ाई से पालन किया जाना चाहिए, क्योंकि यह किसी भी तरह से विस्तारित नहीं है, भले ही 180 वें दिन एक शनिवार, रविवार या कानूनी अमेरिकी छुट्टी पर पड़ता है ।

विदेशी निवेशकों के लिए 1031 मुद्रा 

गैर अमेरिकी विक्रेता भी अपनी संपत्ति के 1031 उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं 

अमेरिकी सरकार एक विदेशी विक्रेता के लिए 1031 विनिमय प्रावधानों का उपयोग करना संभव बनाती है। ऊपर नोट किए गए सामान्य नियमों के अलावा, FIRPTA एक अतिरिक्त आवश्यकता लगाता है 1031 Exchange rules आदेश में 10% रोक से बचने के लिए। अतिरिक्त आवश्यकता यह है कि विदेशी विक्रेता से पुरानी संपत्ति को खरीदार/ट्रांसफरी (जैसे शीर्षक या एस्क्रो कंपनी)को स्थानांतरित करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को विदेशी विक्रेता से या तो प्राप्त होना चाहिए:

1. आईआरएस द्वारा जारी एक रोक प्रमाण पत्र जो विशेष विनिमय को प्रतिबंधित करता है और हस्तांतरणकर्ता को किसी भी कर को रोकसे बचने की अनुमति देता है, या;
2. विदेशी विक्रेता से नोटिस जो प्रमाणित करता है कि विक्रेता ने रोक प्रमाण पत्र के लिए आवेदन किया है।

सबसे पहले, किसी भी विदेशी संपत्ति के मालिक को किसी भी संपत्ति को स्थानांतरित करने से पहले एक आईटीआईन प्राप्त करने के लिए आगे की योजना बनानी चाहिए, और जैसे ही किसी भी संपत्ति हस्तांतरण की व्यवस्था की गई है, रोक प्रमाण पत्र के लिए आवेदन करना चाहिए। दूसरा, यह महत्वपूर्ण है कि किसी भी विदेशी विक्रेता के लिए एक जानकार, पेशेवर, योग्य मध्यस्थ बिक्री प्रक्रिया में जल्दी के साथ परामर्श पूरा करने के इच्छुक है, और साथ ही अनुभवी सलाहकार से कर या वित्तीय सलाह खरीदता है, उंहें बंद करने और अमेरिकी कर दाखिल करने की प्रक्रिया के साथ सहायता करने के लिए । यदि आप एक योग्य मध्यस्थ के लिए संदर्भ चाहते हैं, कृपया हमें पता है । 

हमारे सीपीए से अतिरिक्त संसाधन: